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6月起增值稅申報表,劇變!
來(lái)源:百勝財稅     關(guān)注度:     發(fā)布日期:2018-5-29 16:13:18

5月有件眾所周知的大事:自5月1日起部分增值稅稅率下調。相應地,大家在申報2018年5月及以后期間的增值稅時(shí),申報表也發(fā)生了一些變化。

 
2018年4月19日,國家稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第17號),明確了新的申報表。
 
今天,小編就和大家說(shuō)說(shuō)這次申報表調整的4點(diǎn)變化。6月起,大家申報增值稅時(shí)可要多加留意了哦!

咱們先來(lái)看看增值稅一般納稅人申報表的變化:
 
由于17%和11%的增值稅稅率分別調為16%、10%,相應地,申報表上17%、11%稅率所在欄次調整為16%和10%稅率。
 
涉及增值稅申報表附表一附表三。
 
變化一:附表一中稅率的變化。附表一中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項目名稱(chēng)分別調整為“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“10%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”。
 
調整前:
 
調整后:
 
變化二:附表三的變化。附表三中的第1欄、第2欄項目名稱(chēng)分別調整為“16%稅率的項目”“10%稅率的項目”。
 
調整前:
 
調整后
 
講到這里,小編忽然發(fā)現,增值稅申報表里,關(guān)于銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項稅額,17%、11%的稅率不見(jiàn)了!腫么辦?如果從6月份開(kāi)始申報時(shí),有申報適用17%、11%的應稅項目的情況,申報表應當怎么填?
 
別急!小編來(lái)找找,哦~文件上已有規定:
 
變化三:自2018年6月1日起,納稅人申報適用17%、11%的應稅項目時(shí),填寫(xiě)在調整后的16%、10%的欄次中。
 
好了,這下,申報表的變化找得差不多了。等等,還有變化!
 
變化四:因為上面所述的第三個(gè)變化,今后納稅人在申報的時(shí)候,有可能把17%和16%、11%和10%稅率的項目?jì)热,并在一起,分別填在調整后的相對應的16%、10%的欄次中,造成這兩個(gè)欄次的不同列之間的勾稽關(guān)系也出現了變化。所以,《附表一》填表說(shuō)明做出相應調整:
 
《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細)填寫(xiě)說(shuō)明第(二)項“各列說(shuō)明”中第14列“扣除后”“銷(xiāo)項(應納)稅額”的表述中增加以下內容:第2行、第4b行14列公式為:若本行第12列為0,則該行次第14列等于第10列。若本行第12列不為0,則仍按照第14列所列公式計算。計算后的結果與納稅人實(shí)際計提銷(xiāo)項稅額有差異的,按實(shí)際填寫(xiě)。
 
OK!看來(lái),此次申報表的調整主要針對降稅率,調整后的申報表,附表一和附表三中不再保留17%、和11%的稅率欄次,13%稅率欄次不再填寫(xiě)。只要掌握了此次調整的思路和方法,調整后的申報表,填起來(lái)也會(huì )很容易的吧!
 
最后,還要提醒一下大家,此次申報表變動(dòng)只針對一般納稅人,不涉及小規模納稅人哦!
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