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個(gè)稅起征點(diǎn)提至5000元!個(gè)稅法迎第7次大修!工薪族最受益!
來(lái)源:百勝財稅     關(guān)注度:     發(fā)布日期:2018-6-20 17:00:22

 

個(gè)稅法迎第七次大修,這次的大修來(lái)的比較“猛”,先來(lái)看關(guān)鍵點(diǎn):

   
    1、 工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞動(dòng)性所得首次實(shí)行綜合征稅;
 
    2、 個(gè)稅起征點(diǎn)由每月3500元提高至每月5000元(每年6萬(wàn)元);
 
    3、 首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專(zhuān)項附加扣除;
 
    4、 優(yōu)化調整稅率結構,擴大較低檔稅率級距;
 
    5、 首次增加反避稅條款,針對個(gè)人不按獨立交易原則轉讓財產(chǎn)、在境外避稅地避稅、實(shí)施不合理商業(yè)安排獲取不當稅收利益等避稅行為,賦予稅務(wù)機關(guān)按合理方法進(jìn)行納稅調整的權力。
 
 
 一起關(guān)注這次個(gè)稅改革吧!
 
2018年政府工作報告明確表示:提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)!
 
之前據人民網(wǎng)報道,中央財經(jīng)大學(xué)教授、稅收籌劃與法律研究中心主任蔡昌在接受《證券日報》記者采訪(fǎng)時(shí),就說(shuō)了這么一段話(huà):
 
“今年個(gè)人所得稅改革其中一項重點(diǎn)就是,免征額標準提高。國家會(huì )根據居民生活基本消費變化來(lái)提高標準,預計免征額標準至少提高至5000元。”
 
何時(shí)實(shí)施?
 
免征額都確定了,相信實(shí)施的那天也不晚了。有消息稱(chēng),按全國人大常委會(huì )按照程序進(jìn)行審議,審議以后來(lái)組織實(shí)施,預計可能在年內實(shí)施。
 
那么,這一改革,將產(chǎn)生多大影響呢?誰(shuí)最受益?對不同地區人員有哪些影響?會(huì )影響購房、購車(chē)政策嗎?我們一起來(lái)看看。
 
1
個(gè)稅大改,工薪族最受益!
 
 
中國個(gè)稅起征點(diǎn)過(guò)低,一直是社會(huì )討論的焦點(diǎn),個(gè)稅給工薪階層造成了巨大壓力。
 
對于工薪族來(lái)說(shuō),大部分人薪水在6000-5萬(wàn)元之間,工資越高,個(gè)稅越多:
 
 
北上廣深工薪族成了繳稅主力 
 
財政部的數據顯示,我國個(gè)稅繳納額逐年增加。2017年個(gè)人所得稅11966億元,同比增18.6%! 看一下我國個(gè)稅的增長(cháng)幅度:
 
 
 
個(gè)稅為什么增長(cháng)快?
 
財政部曾解釋?zhuān)簜(gè)稅增長(cháng)這么快的原因“主要是受居民收入增長(cháng)、財產(chǎn)轉讓所得增加等影響”。分析人士說(shuō)出真諦:居民各種所得的確有了較大幅度的增加;個(gè)稅免稅起征點(diǎn)仍是6年前的標準。這導致,部分增加的收入需繳納較高的個(gè)稅。 
 
工薪階層成了個(gè)稅繳納的絕對主力。有數據顯示,當年月收入在1萬(wàn)以上人群的工資薪金所得個(gè)稅,占工資薪金所得項目收入的比重已近七成。
 
哪些城市繳納個(gè)稅多、壓力大? 
 
我們可以看看這個(gè)城市薪酬表:
 
 
北上廣深是繳納個(gè)稅的主力。有朋友說(shuō),他在北京工作,收入看起來(lái)挺多的,稅前3萬(wàn),除去社保個(gè)稅,到手2萬(wàn)左右。然而,支出也高得嚇人。排在第一位的就是房貸。在大城市,無(wú)數家庭和他一樣,有著(zhù)沉重房貸壓力。他們增加的一點(diǎn)點(diǎn)薪資,也被個(gè)稅吞掉了。  

但是,隨著(zhù)個(gè)稅大改,工薪族也將受益

我國實(shí)行七級超額累進(jìn)稅率,不同的應納稅所得額區間對應不同的稅率,稅率最低檔為3%,最高檔為45%。稅率具體如下表所示:

如果個(gè)稅免征標準從3500元提高至5000元,考慮月應納稅所得額和稅率不變,則個(gè)人將少繳納個(gè)稅45元,即(5000-3500)*3%。對于個(gè)人月應納稅所得額原先在3500-5000元之間的人而言,受益將是最大的。

假設個(gè)稅起征點(diǎn)提高到5000元,按現有級距計算,月收入扣除了三險一金后:

國家政策越來(lái)越好了,稅務(wù)政策越來(lái)越優(yōu)惠,個(gè)稅起征點(diǎn)提高,大家的收入以后都能提高了!

2

個(gè)稅免征額標準提高,對不同地區的人員影響不同

根據公式:個(gè)人所得稅=(工資-五險一金個(gè)人繳納部分-免征額)×稅率-速算扣除數=月應納稅所得額×稅率-速算扣除數,所以,各地工資收入水平不同、五險一金的繳納標準不同,也會(huì )影響個(gè)稅改革后的稅后收入。

從不同地區看,東部地區的平均工資水平明顯高于中西部地區以及東北地區,同時(shí)中高層管理人員和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員的工作水平也明顯高于普通員工。所以對于個(gè)稅免征額提高,對于收入較低地區和人員的邊際影響會(huì )更大,對于高收入群體而言,影響并不是很敏感。

同時(shí),對于不同地區,五險一金的繳納也會(huì )有區別,通過(guò)比較同一工資水平,可以看出五險一金對應納稅所得額的影響。從比較看,北京、上海、深圳等地五險一金繳納比例差別較大,南京、合肥、成都地區在住房公積金繳納上保持一致。具體情況如下所示:

分別比較北京、上海、深圳、南京、合肥、成都六個(gè)地區工資水平10000元的情況下,個(gè)稅起征點(diǎn)從3500調整到5000,因為上海地區在扣除五險一金后,應納稅所得額在起征點(diǎn)調整后,恰好從稅率20%一檔變?yōu)槎惵?0%一檔,從而稅后收入提高的金額更多,而其他地區基本一致,稅后收入均提高了150元。

3

個(gè)稅免征點(diǎn)提高會(huì )影響購房、購車(chē)等政策么?

目前對于很多城市而言,因為實(shí)行房地產(chǎn)限購,對于本地戶(hù)籍的購房者限制較少,但對于外地戶(hù)籍的購房者而言,一般需要持續繳納一定期限的個(gè)稅或社保證明,因為各地限購多是提供社;騻(gè)稅的證明,所以如果沒(méi)有個(gè)稅,但有社保記錄,還是不會(huì )影響買(mǎi)房的,所以個(gè)稅起征點(diǎn)上調對買(mǎi)房的影響相對較小。

例如北京,外地戶(hù)籍購房買(mǎi)房的必備條件之一即為“在北京連續滿(mǎn)五年納稅證明(指個(gè)人所得稅)或者在北京連續滿(mǎn)五年的社會(huì )保險證明”;上海地區外地戶(hù)籍購房,以家庭為單位,須連續5年以上繳納不間斷社;騻(gè)稅;在南京地區,外地戶(hù)籍買(mǎi)房的前提是連續繳納一年或者以上的完稅或社保證明。

對于購車(chē),因為部分地區購車(chē)需要搖號,對于非本地戶(hù)籍人員會(huì )有一定限制,以北京為例,非京籍人員參加搖號需要連續五年以上在本市繳納個(gè)人所得稅,所以如果個(gè)人起征點(diǎn)上調后,導致納稅間斷,可能會(huì )影響后續搖號購車(chē)。

所以個(gè)稅免征點(diǎn)提高,對于居民而言,確實(shí)能夠獲得更高的稅后收入,但是對于一些有限購政策的城市而言,非本市戶(hù)籍的居民可能會(huì )因免征額提高不用納稅而影響其享有購房或購車(chē)的權利。

但總體而言,居民收入水平在不斷提高,個(gè)稅免征額相應提升,也是有利于減少廣大老百姓的稅收負擔。

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