來(lái)源：百勝財(cái)稅
關(guān)注度：
發(fā)布日期：2018-6-20 17:00:22
個(gè)稅法迎第七次大修，這次的大修來(lái)的比較“猛”，先來(lái)看關(guān)鍵點(diǎn)：
1、 工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)勞動(dòng)性所得首次實(shí)行綜合征稅；
2、 個(gè)稅起征點(diǎn)由每月3500元提高至每月5000元（每年6萬(wàn)元）；
3、 首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項(xiàng)附加扣除；
4、 優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大較低檔稅率級(jí)距；
5、 首次增加反避稅條款，針對(duì)個(gè)人不按獨(dú)立交易原則轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、在境外避稅地避稅、實(shí)施不合理商業(yè)安排獲取不當(dāng)稅收利益等避稅行為，賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)按合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整的權(quán)力。
一起關(guān)注這次個(gè)稅改革吧！
2018年政府工作報(bào)告明確表示：提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)！
之前據(jù)人民網(wǎng)報(bào)道，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授、稅收籌劃與法律研究中心主任蔡昌在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)，就說(shuō)了這么一段話：
“今年個(gè)人所得稅改革其中一項(xiàng)重點(diǎn)就是，免征額標(biāo)準(zhǔn)提高。國(guó)家會(huì)根據(jù)居民生活基本消費(fèi)變化來(lái)提高標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)計(jì)免征額標(biāo)準(zhǔn)至少提高至5000元。”
何時(shí)實(shí)施？
免征額都確定了，相信實(shí)施的那天也不晚了。有消息稱，按全國(guó)人大常委會(huì)按照程序進(jìn)行審議，審議以后來(lái)組織實(shí)施，預(yù)計(jì)可能在年內(nèi)實(shí)施。
那么，這一改革，將產(chǎn)生多大影響呢？誰(shuí)最受益？對(duì)不同地區(qū)人員有哪些影響？會(huì)影響購(gòu)房、購(gòu)車政策嗎？我們一起來(lái)看看。
1
個(gè)稅大改，工薪族最受益！
中國(guó)個(gè)稅起征點(diǎn)過低，一直是社會(huì)討論的焦點(diǎn)，個(gè)稅給工薪階層造成了巨大壓力。
對(duì)于工薪族來(lái)說(shuō)，大部分人薪水在6000-5萬(wàn)元之間，工資越高，個(gè)稅越多：
北上廣深工薪族成了繳稅主力
財(cái)政部的數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)個(gè)稅繳納額逐年增加。2017年個(gè)人所得稅11966億元，同比增18.6%！ 看一下我國(guó)個(gè)稅的增長(zhǎng)幅度：
個(gè)稅為什么增長(zhǎng)快？
財(cái)政部曾解釋：個(gè)稅增長(zhǎng)這么快的原因“主要是受居民收入增長(zhǎng)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得增加等影響”。分析人士說(shuō)出真諦：居民各種所得的確有了較大幅度的增加；個(gè)稅免稅起征點(diǎn)仍是6年前的標(biāo)準(zhǔn)。這導(dǎo)致，部分增加的收入需繳納較高的個(gè)稅。
工薪階層成了個(gè)稅繳納的絕對(duì)主力。有數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)年月收入在1萬(wàn)以上人群的工資薪金所得個(gè)稅，占工資薪金所得項(xiàng)目收入的比重已近七成。
哪些城市繳納個(gè)稅多、壓力大？
我們可以看看這個(gè)城市薪酬表：
北上廣深是繳納個(gè)稅的主力。有朋友說(shuō)，他在北京工作，收入看起來(lái)挺多的，稅前3萬(wàn)，除去社保個(gè)稅，到手2萬(wàn)左右。然而，支出也高得嚇人。排在第一位的就是房貸。在大城市，無(wú)數(shù)家庭和他一樣，有著沉重房貸壓力。他們?cè)黾拥囊稽c(diǎn)點(diǎn)薪資，也被個(gè)稅吞掉了。
但是，隨著個(gè)稅大改，工薪族也將受益：
我國(guó)實(shí)行七級(jí)超額累進(jìn)稅率，不同的應(yīng)納稅所得額區(qū)間對(duì)應(yīng)不同的稅率，稅率最低檔為3%，最高檔為45%。稅率具體如下表所示：
如果個(gè)稅免征標(biāo)準(zhǔn)從3500元提高至5000元，考慮月應(yīng)納稅所得額和稅率不變，則個(gè)人將少繳納個(gè)稅45元，即（5000-3500）*3%。對(duì)于個(gè)人月應(yīng)納稅所得額原先在3500-5000元之間的人而言，受益將是最大的。
假設(shè)個(gè)稅起征點(diǎn)提高到5000元，按現(xiàn)有級(jí)距計(jì)算，月收入扣除了三險(xiǎn)一金后：
國(guó)家政策越來(lái)越好了，稅務(wù)政策越來(lái)越優(yōu)惠，個(gè)稅起征點(diǎn)提高，大家的收入以后都能提高了！
2
個(gè)稅免征額標(biāo)準(zhǔn)提高，對(duì)不同地區(qū)的人員影響不同
根據(jù)公式：個(gè)人所得稅=（工資－五險(xiǎn)一金個(gè)人繳納部分－免征額）×稅率－速算扣除數(shù)=月應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，所以，各地工資收入水平不同、五險(xiǎn)一金的繳納標(biāo)準(zhǔn)不同，也會(huì)影響個(gè)稅改革后的稅后收入。
從不同地區(qū)看，東部地區(qū)的平均工資水平明顯高于中西部地區(qū)以及東北地區(qū)，同時(shí)中高層管理人員和專業(yè)技術(shù)人員的工作水平也明顯高于普通員工。所以對(duì)于個(gè)稅免征額提高，對(duì)于收入較低地區(qū)和人員的邊際影響會(huì)更大，對(duì)于高收入群體而言，影響并不是很敏感。
同時(shí)，對(duì)于不同地區(qū)，五險(xiǎn)一金的繳納也會(huì)有區(qū)別，通過比較同一工資水平，可以看出五險(xiǎn)一金對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響。從比較看，北京、上海、深圳等地五險(xiǎn)一金繳納比例差別較大，南京、合肥、成都地區(qū)在住房公積金繳納上保持一致。具體情況如下所示：
分別比較北京、上海、深圳、南京、合肥、成都六個(gè)地區(qū)工資水平10000元的情況下，個(gè)稅起征點(diǎn)從3500調(diào)整到5000，因?yàn)樯虾５貐^(qū)在扣除五險(xiǎn)一金后，應(yīng)納稅所得額在起征點(diǎn)調(diào)整后，恰好從稅率20%一檔變?yōu)槎惵?0%一檔，從而稅后收入提高的金額更多，而其他地區(qū)基本一致，稅后收入均提高了150元。
3
個(gè)稅免征點(diǎn)提高會(huì)影響購(gòu)房、購(gòu)車等政策么？
目前對(duì)于很多城市而言，因?yàn)閷?shí)行房地產(chǎn)限購(gòu)，對(duì)于本地戶籍的購(gòu)房者限制較少，但對(duì)于外地戶籍的購(gòu)房者而言，一般需要持續(xù)繳納一定期限的個(gè)稅或社保證明，因?yàn)楦鞯叵拶?gòu)多是提供社保或個(gè)稅的證明，所以如果沒有個(gè)稅，但有社保記錄，還是不會(huì)影響買房的，所以個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)對(duì)買房的影響相對(duì)較小。
例如北京，外地戶籍購(gòu)房買房的必備條件之一即為“在北京連續(xù)滿五年納稅證明(指?jìng)�(gè)人所得稅)或者在北京連續(xù)滿五年的社會(huì)保險(xiǎn)證明”；上海地區(qū)外地戶籍購(gòu)房，以家庭為單位，須連續(xù)5年以上繳納不間斷社保或個(gè)稅；在南京地區(qū)，外地戶籍買房的前提是連續(xù)繳納一年或者以上的完稅或社保證明。
對(duì)于購(gòu)車，因?yàn)椴糠值貐^(qū)購(gòu)車需要搖號(hào)，對(duì)于非本地戶籍人員會(huì)有一定限制，以北京為例，非京籍人員參加搖號(hào)需要連續(xù)五年以上在本市繳納個(gè)人所得稅，所以如果個(gè)人起征點(diǎn)上調(diào)后，導(dǎo)致納稅間斷，可能會(huì)影響后續(xù)搖號(hào)購(gòu)車。
所以個(gè)稅免征點(diǎn)提高，對(duì)于居民而言，確實(shí)能夠獲得更高的稅后收入，但是對(duì)于一些有限購(gòu)政策的城市而言，非本市戶籍的居民可能會(huì)因免征額提高不用納稅而影響其享有購(gòu)房或購(gòu)車的權(quán)利。
但總體而言，居民收入水平在不斷提高，個(gè)稅免征額相應(yīng)提升，也是有利于減少?gòu)V大老百姓的稅收負(fù)擔(dān)。
